Upplupen ränta och omräkning av kundfordringar i utländsk valuta

[davidoai]

Hej, har ett par ekonomi frågor som jag skulle vilja ha hjälp med.

1. 2009-01-01 fanns en låneskuld på 280.000 kr. Ränta och amortering betalas den 31 Juli varje år. Lånet amorterades 2009-07-31 med 28.000 kr. Aktuell räntesats är 5%.

Nu ska jag bokföra det i bokslutet. Hur räknar man ut och vilka konton ska användas? Jag tror att kontona 2960(upplupna räntekostnader) och 8410(räntekostander) ska användas.

2. 21 Dec har mitt företag har sålt varor på kredit till ett annat företag i England.
Kurs GBP 1 = 11.30 SEK, antal varor 1000. Löpande bokföringen bokförde jag (1510)Kundfordran Debet 11300:- och (3010)Varuförsäljning Kredit 11300:- .

Vid bokslutet har kursen förändrats, 2009-12-31. GBP 1 = 11.50. Hur ska detta bokföras i bokslutet?

Tack på förhand.

[Fredrik Stigsson]

Hej!

1. Jag antar att balansdagen för ditt bokslut är 2009-12-31 och då har det förlupit fem månader sedan den föregående räntebetalningen och amorteringen (2009-07-31). Skulden efter amorteringen är 252 000 SEK (280000-28000) och det är på detta belopp räntan kommer att beräknas vid nästa ränte- och amorteringstillfälle. Räntan är 5 % per år och du kan därför beräkna årsräntan till 12 600 SEK och av denna årsränta skall 5 250 SEK (12600*(5/12)) kostnadsföras under år 2009.

Exempelvis:
2960 Kredit; 5 250
8410 Debet; 5 250

2. En omräkning av kundfordringar till balansdagens valutakurs kan bokföras enligt nedan.

Exempelvis, en valutakursdifferens på + 200 SEK
1798 Upplupna valutakursdifferenser; Debet; 200
3960 Valutakursvinster av rörelsekaraktär; Kredit; 200

[TimFaste]

Kolla bara så att du inte har någon ingående balans på konto 2960 som ligger kvar. I så fall får du analysera vad den avsåg. Om den avsåg samma skuld fast i förra bokslutet så ska du endast bokföra skillnaden.