Debiterad preliminärskatt

[fuling]

Hej,

Jag har en undran ang F-skatt.
Företaget som jag arbetar för har under året beräknat att få ett noll-resultat och har därmed inte betalt ngn F-skatt.
Nu i slutet av året har vi insett att vi ändå får ett positivt resultat och har anmält detta till Skatteverket.
Har nu fått ett beslut om att jag ska betala in en viss summa i januari 2010 som är för detta året.

Hur bokför jag detta och behöver jag ev periodisera kostnaden över året som har varit?

Tacksam för svar.

/Maria

[Fredrik Stigsson]

Hej!
Jag antar att ditt företag är ett aktiebolag.

I ett aktiebolag beräknas årets skattekostnad i samband med bokslutsarbetet och bokförs då strax innan det att årets resultat bokförs. När årets skattekostnad beräknas så är resultatet före skatt utgångspunkten och det här resultatet justeras för ej skattepliktiga intäkter, ej skattemässigt avdragsgilla kostnader och eventuellt schablonintäkt för periodiseringsfonder.

Preliminär F-skatt är en förskottsbetalning av skatt och är därmed ingen kostnad.

Betalningen av preliminär F-skatt bokförs normalt så här i ett aktiebolag:
1930 Checkräkning; Kredit; 15 000
1630 Skattekonto; Debet; 15 000

Debiteringen av preliminär F-skatt bokförs normalt så här i ett aktiebolag:
1630 Skattekonto; Kredit; 4 000
2518 Debiterad prel. F-skatt; Debet; 4 000