IB = UB?

[hejpadig]

Hej! Har en rätt simpel fråga egentligen.

Vi antar att vi har ett lån på 1200 000 kr som löper med 2% ränta som betalas i efterskott den 30/9 varje år. Vi bortser från amorteringar. Om vi endast ser till denna affärshändelses påverkan på resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödet får vi ju:

Räntekostnaden är -24000. Vi får en upplupen ränteskuld på 8000. Skatteskulden minskar med 5280 (OBS: vi ser alltså endast till denna affärshändelse, självklart beskattas ej förluster). Men min fråga berör vad som händer då man tittar på hur kassaflödet förändras. Rent logiskt måste ju beloppet från KF vara -16000 (-24000+8000) men hur får man detta att stämma när IB på upplupen ränteskuld är 8000 och även UB är 8000. Dvs det finns ju på balansräkningen egentligen inte någon förändring i skulden, även om självklart så är fallet? Detsamma gäller ju skatteskulden i detta fall..

[Fredrik Stigsson]

Hej!

Räntekostnaden är 24 000 SEK per år och det här påverkar resultaträkningen. Denna ränteutgift kommer att påverka kassaflödet med -24000 per år.

Om vi tänker oss att lånet tas upp den 1 oktober så kommer räntekostnaden år 1 vara 6 000 SEK (3/12 * 24000). Denna räntekostnad motsvaras av en skuld i balansräkningen om 6000 SEK och någon påverkan på kassaflödet kommer inte att ske år 1.  År 2 så kan man låta den upplupna räntekostnaden stå kvar på skuldkontot, räntekostnaden blir då 24000 SEK och kassaflödet påverkas med -24000 SEK år 2.