Momsrapport och upplupen intäkt

[Susa]

Jag har ett jobb som gjordes 2011 men som fakturerades i början av 2012.

Jag periodiserade detta först på det "vanliga" intäktskontot, men fick fel i momsrapporten.
(2011:
1790D /3041K,

2012:
Fakturan: 1510K/3041 D + 2611 K,
Omföring: 3041K /1790 K


Eftersom jag "bokat bort" intäkten mot periodiseringskontot för 2012 så kommer inte intäkten med på momsrapporten. Men det ska den väl göra  - momsen ska såvitt jag begriper det inte betalas/bokföras under 2011 på en intäkt som jag ännu inte fakturerat.

Jag fick ett råd att boka den upplupna intäkten för 2011 på ett momsfritt konto (3071).

Men såvitt jag förstår så kommer ju detta inte att lösa mitt problem i momsrapporten - bokföringsprogrammet kommer fortfarande inte förstå att det finns något belopp som ska in i momsrapporten för Q1 2012.

Så hur ska jag bokföra detta?

[Fredrik Stigsson]

Hej!

Jag fick ett råd att boka den upplupna intäkten för 2011 på ett momsfritt konto (3071).
Ja, så skall du redovisa upplupna intäkter på ett konto utan momskod. När du justerar tillbaka den upplupna intäkten i år 2012 så påverkar det inte momsrapporten. Den faktura som du får under 2012 bokför du som vanligt och då kommer den här försäljningen med i momsrapporten. Den upplupna intäkten påverkar inte momsrapporten alls medan fakturan påverkar momsrapporten fullt ut under Q1 2012.

[Susa]

Om jag ska bokföra fakturan "som vanligt" i år kommer den att stå på ett intäktskonto för i år, dvs räknas in i resultatredovisningen för i år. Och den finns ju redan på förra året. Dvs för att allt ska bli rätt måste jag ju göra en omföring som "bokar bort" det fakturerade beloppet från årets resultatredovisning. Och i samma ögonblick som jag gör det får jag ju en minuspost som gör att underlaget för momsredovisningen minskar, dvs momsrapporten blir fel. Jag har ett lägre momspliktigt belopp än jag redovisar moms för.

Eller ska jag inte göra omföringen förrän efter momsrapporten?

[Fredrik Stigsson]

Om jag ska bokföra fakturan "som vanligt" i år kommer den att stå på ett intäktskonto för i år, dvs räknas in i resultatredovisningen för i år. Och den finns ju redan på förra året. Dvs för att allt ska bli rätt måste jag ju göra en omföring som "bokar bort" det fakturerade beloppet från årets resultatredovisning. Och i samma ögonblick som jag gör det får jag ju en minuspost som gör att underlaget för momsredovisningen minskar, dvs momsrapporten blir fel. Jag har ett lägre momspliktigt belopp än jag redovisar moms för.

Eller ska jag inte göra omföringen förrän efter momsrapporten?

Hej,

tänk dig förloppet så här:

Du gör en omföring av den upplupna intäkten under 2012.
1790 Upplupna intäkter; Kredit; 10 000
3049 Intäkt (ej momskod); Debet; 10 000

Du bokför fakturan som vanligt under 2012
1510 Kundfordran; Debet; 12 500
2611 Utg moms 25 %; Kredit; 2 500
3041 Försäljning, sv 25 %; Kredit; 10 000

Om du slår ihop saldot på konto 3049 och 3041 så blir det 0. Du har därför inte redovisat någon intäkt avseende den här fakturan under år 2012. Den här intäkten redovisades under 2011.