Obligationer, bokslut?

[michaela]

Hej!

Vi satte över en del av vårt kapital i Nordeas s k likviditetsinvets som till 99,74 % består av obligationer.

Nu när bokslutet ska göras undrar jag hur detta ska tas upp?

I vår bokföring ligger detta fortfarande kvar på 1940 och vi har alltså inte bokfört det som obligation, vilket kanske var dumt. Hur ska vi göra för att rätta det, kan vi göra det per den 31/12 som en del av bokslutet?

Eftersom det är ränta på obligationer så har ju de placerade pengarna "vuxit", ska vi bokföra det verkliga värdet eller anskaffningsvärdet och hur gör man det praktiskt?

Vi är ett AB som ska upprätta årsredovisning.

Tack!
MVH
Michaela

[Fredrik Stigsson]

Hej!
Du kan bokföra in obligationens värde på konto 1354 Obligationer om det är en långsiktigt innehav (1 år), eller konto 1820 Obligationer om det är ett kortsiktig innehav.

Om det är en nollkupongsobligation så skall upplupen ränta redovisas periodvis per år, detta skall göras utifrån det nominella belopp som erhålls vid slutdatum och den likvid som erläggs och tidsperioden, räntesats skall vara det geometriska genomsnittet, ((Nominellt belopp/Likvidbelopp)^(1/år))-1.

Om det är en kupongobligation så behöver du inte bokföra någon upplupen ränta periodvis vid bokslut.