Inköp tjänster EU och utland/tredje land  (läst 330 gånger) Skriv ut

1 B


Andreas  mars 13, 2018, 12:21:53 PM

Sitter och grubblar över hur jag enklast skall boköra momsen vid omvänd skatteskydlighet för att särskilja EU och Utland (utanför EU).

Tex på en faktura för en tjänst inom EU.
Kredit
6520
2645

Debit
2440
2614

På Skattedeklarationen skall dock inköp både från EU och utland redovisas. Hur skall detta hanteras i den löpande bokföringen? Ska jag använda andra konton än 2645 och 2614 för utländska tjänster eller hur är turerna?






Loggat


Fredrik Stigsson  mars 16, 2018, 08:24:32 AM

Hej!

Du behöver inte skilja på momsen när det gäller EU eller Utland, momsen redovisas i samma rutor i skattedeklarationen för moms. Du måste däremot särskilja skatteunderlaget för omvänd skatt vid inköp från annat EU-land och skatteunderlaget för omvänd skatt vid inköp från land utanför EU.

Ett sätt att lösa detta problem på är att använda ett justeringskonto, exempelvis konto 4599 Justering, omvänd moms.

Exempel:
2440 Kredit; 10 000
6520 Debet; 10 000 // Kostnad
4599 Kredit; 10 000 // Justering
4535 Debet; 10 000 // Justering
2614 Kredit; 2 500
2645 Debet; 2 500

Konton från Bas 2018
4415   Inköpta varor i Sverige, omvänd skattskyldighet, 25 % moms
4416   Inköpta varor i Sverige, omvänd skattskyldighet, 12 % moms
4417   Inköpta varor i Sverige, omvänd skattskyldighet, 6 % moms
4425   Inköpta tjänster i Sverige, omvänd skattskyldighet, 25 % moms
4426   Inköpta tjänster i Sverige, omvänd skattskyldighet, 12 %
4427   Inköpta tjänster i Sverige, omvänd skattskyldighet, 6 %
4515   Inköp av varor från annat EU-land, 25 %
4516   Inköp av varor från annat EU-land, 12 %
4517   Inköp av varor från annat EU-land, 6 %
4518   Inköp av varor från annat EU-land, momsfri
4531   Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 25 % moms
4532   Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 12 % moms
4533   Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 6 % moms
4535   Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 %
4536   Inköp av tjänster från annat EU-land, 12 %
4537   Inköp av tjänster från annat EU-land, 6 %
4538   Inköp av tjänster från annat EU-land, momsfri
4545   Import av varor, 25 % moms
4546   Import av varor, 12 % moms
4547   Import av varor, 6 % moms

Loggat