bokslut/ bokföring av semesterlöner

[nina]

Hej,

Jag skulle uppskata lite hjälp när det gäller bokföring av semesterlöner.
Har 2 informationskällor öppna just nu: den ena visar hur man bokför semesterlöner inklusive semesteravsätningar som görs löpande under året i varje löneutbetalning, den andra visar hur man redovisar semesterlön som en upplupen- ännu ej utbetald semesterlön.


Exempel 1: bokför semesterlöner inklusive semesteravsätningar som görs löpande under året i varje löneutbetalning, Checkräkning, Semesterlön tjänstemän, månadslön: 20 000 SEK, Preliminär a-skatt: 31%, arbetsgivaravgift: 32,42%. Uttag av 10 betalda semesterdagar, 920 SEK per dag (4,6%*20 000), semestertillägg om 160 SEK per dag (0,8%*20 000). Bruttolön i denna löneutbetalning är 21 600 SEK. Semesteravsättning i denna löneutbetalning är 2400 SEK (20000*0,12%). Semesteravsättning som har gjorts löpande i varje löneutbetalning, justeras bort nu med 10 800 (920*10+160*10).
1930 Checkkonto; Kredit; 14 904 (21 600-6696)
2710 Personalskatt: Kredit; 6 696 (21 600*0,31)
7210 Lön tjänstemän; Debet; 10 800 (20000-9200)
7282 Semesterlön tjänstemän; Debet; 10 800 (9200+1600)
2730 Sociala avgifter; Kredit; 7 002,72 (21600*32,42%)
7510 Sociala avgifter; Debet; 7 002,72 (21600*32,42%)
2920 Upplupna sem löner; Debet; 8 400 (10800-2400)
7291 Förändr. sem skuld; Kredit; 8 400 (10800-2400)
2941 Upplupna soc sem.ers; Debet; 2 723,28 (8400*32,42%)
7519 Sociala avgifter sem.ers; Kredit; 2723,28 (8400*32,42%)

Exempel 2: bokför semesterlön vid bokslut, månadslön: 20 000 SEK, arbetsgivaravgift: 32,42%
7210 Lön tjänstemän; Debet; 28 800 (12%*20000*12 månader)
2920 Upplupna sem löner; Kredit; 28 800
7510 Sociala avgifter; Debet; 9 336,96(28800*32,42%)
2940  Upplupna lagst soc och andra avg; Kredit; 9 336,96

Jag har redovisad enligt andra informationskällan, alltså (klump)-semesterlön vid bokslut. Jag undrar om den är korrekt och komplett?? Hur gör jag om t.ex. en anställd vill ta ut 10 dagar nu i december 2008?

Med vänlig hälsning,
Nina

[Fredrik Stigsson]

Hej!
Du kan göra på så sätt att du betalar ut semesterlön och bokför denna utan att vid det tillfället bry dig om den upplupna semesterlönen, när det är bokslut kan du räkna ihop hur mycket upplupen semesterlön som finns och göra en avstämmning mot konto 2920 och 2940, så att dessa saldon stämmer vid bokslut.

När du betalar ut semesterlön bokför du då så här:
Exempel: Semesterlön 10 dagar á 800 SEK per dag (Antar 31% prel skatt och 32,42 % sociala avgifter)
1930 Checkkonto; Kredit; 5 520
2710 Personalskatt; Kredit; 2 480
7285 Semesterlön; Debet; 8 000
7510 Sociala avgifter; Debet; 2 593,6
2730 Sociala avgifter; Kredit; 2 593,6