redovisning av aktiebolagets (fåmans-) inkomstskatt

[marianacristease]

Hej!

Jag vill desperat få hjälp med aktiebolagets redovisning av inkomstskatt respektive slutlig skatt vid bokslutet (års-).
Har kollat runt lite när det gäller redovisning av slutlig skatt och många hännvisar till den klassiska formeln: debet 8910 Årets skattekostnad / kredit 2510 Skatteskuld.
Men hur kommer skattekostnaden (8910) i bilden? Jag har inte använd detta konto i min redovisning. När jag har betalat F-skatten för feb - dec.2007 då har jag konterat:
debet 2510 Skatteskuld / kredit 1940 Bank. Hur ska jag stämma av skattekontot då? Det är nu i december när den beräknade slutliga skatten brukar komma, hur ska jag göra i min bokföring?

På förhand tack,
Mariana

[Fredrik Stigsson]

Hej!
När du betalar F-skatt så kan du bokföra det här på ett underkonto till konto 2510 Skatteskuld, exempelvis 2518 Betald F-skatt.

Exempelvis
1940 Bank; Kredit; 5000
2518 Betald F-skatt; Debet; 5000

När du beräknar skatten och bokför årets skatt så kan du bokföra detta på konto 2510 och 8910, exempelvis, årets skatt är 100 000.

2510 Skatteskuld; Kredit; 100 000
8910 Årets skattekostnad; Debet; 100 000

När sedan det avsedda årets skatt debiteras på ditt skattekonto så flyttar du över det avsedda årets betalda preliminärskatt och det avsedda årets skatteskuld till konto 1630, exempelvis:
På skattekontot står det:
Debiterad skatt tax 2007     -100 000
Betald preliminärskatt tax 2007   5000

2518 Betald F-skatt; Kredit; 5000
2510 Skatteskuld; Debet; 100 000
1630 Skattekontot; Kredit; 95 000

Det kan dröja nästan ett och ett halvt år efter att kalenderåret avslutas innan årets skatt debiteras på skattekontot. Exempelvis så kan det dröja till mars 2008 innan årets skatt under år 2006 debiteras på skattekontot.