Hur göra bokslut för periodiseringar

[HansK]

Jag har ett AB som redovisar enligt K2 (mindre aktiebolag) med räkenskapsår som slutade nu 31 dec 2011. Jag är ensam anställd i mitt bolag.

Det är mitt första bokslut och jag har ingen revisor. Har försökt hitta hur man bokför faktureringar och betalningar som görs 2012 men "tillhör" 2011 (periodisering, upplupna, interim), men inte fått exakt klarhet i vilka konton som ska användas och hur det bokförs.

1. Faktura
Fakturadatumet blev 2012-01-03 och gäller konsultarvode på 80.000 för dec 2011 och är lagd på räkenskapsår 2012 (borde ha ändrat det till 2011-12-31, men fakturan är redan skickad till kund).

Fråga 1: Hur får jag att denna tillgång kommer med på räkenskapsår 2011 och vilka konton används?


2. Preliminärskatt
Har bokfört följande för varje månad från feb 2011:
1930->1630 (pengar från bank till skattekonto)
1630->2518 (debiterad preliminärskatt)

Fråga 2: Hur bokförs den sista preliminärskatten jag betalat nu i januari 2012 för att den ska hamna på räkenskapsår 2011 och vilka konton används för att få det rätt till bokslutet?


3. Sociala avgifter
Jag förde över pengar från 1930 till mitt privata konto (nettolön) och till skattekontot (skatt och avgift) i december 2011.

Fråga 3: Hur bokförs skatten och avgiften när det debiteras i januari för att hamna på räkenskapsår 2011 och vilka konton används?

[Fredrik Stigsson]

Hej,

1. Faktura
Fakturadatumet blev 2012-01-03 och gäller konsultarvode på 80.000 för dec 2011 och är lagd på räkenskapsår 2012 (borde ha ändrat det till 2011-12-31, men fakturan är redan skickad till kund). Hur får jag att denna tillgång kommer med på räkenskapsår 2011 och vilka konton används?
Det här handlar om en upplupen intäkt, en upplupen intäkt bokförs utan moms och det kan därför vara bra att välja ett intäktskonto som inte har en momskod kopplad till sig.

Konteringsförslag:
1781 Upplupna konsultarvoden; Debet; 80 000
3049 Upplupna intäkter (ej moms); Kredit; 80 000

2. Preliminärskatt
Har bokfört följande för varje månad från feb 2011:
1930->1630 (pengar från bank till skattekonto)
1630->2518 (debiterad preliminärskatt)

Fråga 2: Hur bokförs den sista preliminärskatten jag betalat nu i januari 2012 för att den ska hamna på räkenskapsår 2011 och vilka konton används för att få det rätt till bokslutet?
Du bokför det här i januari 2012, dessa konteringar görs när själva händelsen sker. Om preliminärskatten debiteras på skattekontot i januari 2012 så skall du bokföra debiteringen i januari. Du behöver inte göra några periodiseringar gällande det här.

3. Sociala avgifter
Jag förde över pengar från 1930 till mitt privata konto (nettolön) och till skattekontot (skatt och avgift) i december 2011.

Fråga 3: Hur bokförs skatten och avgiften när det debiteras i januari för att hamna på räkenskapsår 2011 och vilka konton används?

Om vi tänker att du bokförde löneutbetalningen så här....
1930 Bankgiro; Kredit; 700
2710 Personalskatt; Kredit; 300
7210 Lön tjänstemän; Debet; 1000
2731 Sociala avgifter; Kredit; 321
7511 Sociala avgifter; Debet; 321

...så kan du bokföra debiteringarna av skatterna på skattekontot i januari 2012 när debiteringarna görs så här
1630 Skattekonto; Kredit; 300
2710 Personalskatt; Debet; 300
1630 Skattekonto; Kredit; 321
2731 Sociala avgifter; Debet; 321

[HansK]

Tack för info!

Här är lite detaljer angående frågan om preliminärskatt:

-Prel skatt 2011: 12000kr/år
-Prel skatt 2012: 60000kr/år

----------------------------------------------------------
Bokföring RÄKENSKAPSÅR 2011-01-01 -- 2011-12-31

Jag har bokfört preliminärskatten varje månad. När jag för över pengar till skattekonto:
K 1930 1000:-
D 1630 1000:-
och sedan när pengar dras från skattekonto:
K 1630 1000:-
D 2518 1000:-

Nu när jag gör bokslutet får jag att jag ska betala 60000 kr i skatt för året och bokför det som:
K 2510 60000:-
D 8910 60000:-
------------------------------------------------------
Bokföring RÄKENSKAPSÅR 2012-01-01 -- 2012-12-31

När preliminärskatten betalas i januari har jag bokfört:
K 1930 1000:-
D 1630 1000:-
och sedan när pengar dras från skattekonto:
K 1630 1000:-
D 2518 1000:-

När preliminärskatten betalas i feb, mars,..osv:
K 1930 5000:-
D 1630 5000:-
och sedan när pengar dras från skattekonto:
K 1630 5000:-
D 2518 5000:-
------------------------------------------------------

Frågor:
1. Ska bokföring av prel skatt i januari 2012 bokföras på 2011 eller 2012? (Om 2011 hur kontera detta och vilket datum?)

2. Hur bokförs fyllnadsinbetalningen på 48000 som jag kommer att göra nu i mars 2012? På vilket bokföringsår?

3. Hur bokförs den beslutade skatten för 2011 från skatteverket och på vilket bokföringsår?

[Fredrik Stigsson]

1. Ska bokföring av prel skatt i januari 2012 bokföras på 2011 eller 2012? (Om 2011 hur kontera detta och vilket datum?)

2012

2. Hur bokförs fyllnadsinbetalningen på 48000 som jag kommer att göra nu i mars 2012? På vilket bokföringsår?

K 1930 48000
D 1630 48000

3. Hur bokförs den beslutade skatten för 2011 från skatteverket och på vilket bokföringsår?

Du väntar med det här tills den slutliga skatten har debiterats på skattekontot, då bokför du mot konto 2510 och 2518. Det dröjer förmodligen ända tills 2013 innan den här skatten debiteras på skattekontot.

[HansK]

Tack för informationen!