Ett forum om bokföring

Man fakturerar inte Skatteverket någon moms utan fakturan med hela momsen ställs till kunden. Hälften av arbetskostnaden + moms dras av på fakturan som ett belopp, vilket Skatteverket efter din anmälan betalar ut.

Vid utbetalningen krediterar du fordran i bokföringen (utan att blanda in någon moms).

Ruta 24 i momsdeklarationen gäller de som har gjort momspliktiga inköp med omvänd momsskyldighet. Det gäller i huvudsak byggnadstjänster och inte kursavgift till en bokföringskurs.

Du ska bara dra hela summan i bokföringen utan att blanda in någon moms.

Mervärdesskattelagen ML 1994:200 5 kap beskriver vad som är tjänster och var de anses omsatta.

Datorprogram är en tjänst som anses omsatt i Sverige om köparen är en näringsidkare. Man behandlar inköpet
med "omvänd momsskyldighet", vilket innebär att man lägger på en lika stor 25 % moms både ingående och utgående.

Huvudregler

5 § En tjänst som tillhandahålls en näringsidkare som agerar i denna egenskap är omsatt inom landet, om näringsidkaren antingen har sätet för sin ekonomiska verksamhet i Sverige eller har ett fast etableringsställe här och tjänsten tillhandahålls detta. Om näringsidkaren varken här eller utomlands har ett sådant säte eller fast etableringsställe är tjänsten omsatt inom landet, om näringsidkaren är bosatt eller stadigvarande vistas i Sverige.

18 § /Träder i kraft I:2011-04-15/ Bestämmelserna i 16 och 17 §§ ska tillämpas på följande tjänster:
1. överlåtelse eller upplåtelse av upphovsrätter, patenträttigheter, licensrättigheter, varumärkesrättigheter och liknande rättigheter,
2. reklam- och annonseringstjänster,
3. konsulttjänster, produktutveckling, projektering, ritning, konstruktion, juristtjänster, revisorstjänster, skrivtjänster, översättningstjänster och liknande tjänster,
4. automatisk databehandling samt utarbetande av system eller program för automatisk databehandling,
5. tillhandahållande av information,
6. bank- och finansieringstjänster utom uthyrning av förvaringsutrymmen, samt försäkrings- och återförsäkringstjänster,
7. tillhandahållande av arbetskraft,
8. uthyrning av andra varor som är lös egendom än transportmedel,
9. förpliktelser att helt eller delvis avstå från att utnyttja en sådan rättighet som anges i 1 eller från att utöva en viss verksamhet,
10. telekommunikationstjänster, varmed förstås dels tjänster som avser överföring, sändning eller mottagning av signaler, skrift, bilder och ljud eller information i övrigt med hjälp av tråd, radio eller optiska eller andra elektromagnetiska medel, dels tjänster som avser överlåtelse eller upplåtelse av rättighet att utnyttja kapacitet för sådan överföring, sändning eller mottagning,
11. radio- och televisionssändningar,
12. elektroniska tjänster, såsom tillhandahållande av

a) webbplatser och härbärgering av sådana samt distansunderhåll av programvara och utrustning,
b) programvara och uppdatering av denna,
c) bilder, texter och uppgifter samt databasåtkomst,
d) musik, filmer och spel, inbegripet hasardspel och spel om pengar, samt politiska, kulturella, konstnärliga, idrottsliga, vetenskapliga eller underhållningsbetonade sändningar eller evenemang, och
e) distansundervisning,

Om du tänker logiskt runt "en affärshändelse ska bokföras när den sker" så är det kunden som du fakturerar momsen och som man bör bokföra hela momskostnaden på. Arbetet är också en affär mellan dig och kunden varför den del Skatteverket går in och betalar (om alla villkor är uppfyllda) bör till vidare betraktas som en fordran (utan att blanda in någon moms) på Skatteverket.

Skulle det senare visa sig att Skatteverket inte medger något ROT avdrag får fordran ombokas och krävas av kunden.

Man kan kontera den delen av utgiften som är privat på konto 2013 egna uttag.

Jag läste ditt svar som om du svarade på gogoplex fråga:
"Den moms om 35.677 kr (lastbil) hur drar jag den, allt på ett bräde eller uppdelat på 36 mån?"

Den momsen är inte avdragsgill direkt utan kommer att fördelas ut av leasingbolaget på månadsfakturorna.
Finns momsen för den förhöjda första betalningen specificerad på fakturan så är den givetvis direkt avdragsgill.

Jag tolkade kanske ditt svar för snävt?

Men Kiki om det är ett leasingköp så är bara den ingående momsen (hela eller halva) på månadsfakturorna från leasingbolaget avdragsgilla:

Ja, från skatteregler för enskilda näringsidkare SKV295

Resor med privat bil i näringsverksamheten
Om du kör med din privata bil i din näringsverksamhet,
t.ex. för inköps- eller försäljningsresor, får du
avdrag med 18,50 kr per mil. För att få avdrag måste
du ha ett underlag i form av körjournal eller liknande
som visar hur mycket du har kört i verksamheten

Ja i enskild näringsverksamhet betraktas skattekontot som privat. Du använder lämpligen något konto under eget kapital som 2012 eller 2013 till uttaget.

Ja för att sedan minska den varje månad under leasingtiden.

Din situation finns behandlad på sajten:

http://www.bokforingstips.se/artikel/bokforing/inkop-tjanster-eu.aspx

Bokföringsnämnden tar upp detta i ett allmänt råd BFNAR 2000:4

Exempel 1 (leasetagare) - fördelning av leasingavgifter
Ett företag leasar en bil enligt följande. Leasingperiod är 36 månader, 1 juli 20X0-29 juni 20X3. Leasingavgiften är 5 000 kr per månad och betalas i förskott. En första förhöjd hyra om 23 000 kr erläggs den 29 juni 20X0. Den månatliga kostnaden beräknas på följande sätt. (36 ⋅ 5 000+(23 000-5 000))/36=5 500 kr. Kostnaden för år 20X0 blir 33 000 kr (=5 500 ⋅ 6), för år 20X1 66 000 kr (=5 500 ⋅ 12), för år 20X2 66 000 kr (=5 500 ⋅ 12) och för år 20X3 33 000 kr (=5 500 ⋅ 6).

Bokför du enligt kontantmetoden (för företag med en regelmässig omsättning under 3 M) fungerar din metod bra.

Tilllämpar du faktureringsmetoden så styr  tidpunkten när du ställer ut fakturan också bokföringstidpunkten.

Du krediterar konto 2420 förskott från kunder i samband med bokföringen av insättningen på företagskontot. När sedan fakturan ställs ut debiterar du 2420 och krediterar ett försäljningskonto samt ett momskonto. Det som finns kvar på 2420 nollar du i samband med återbetalningen.

Jag tolkar det som att rätt redovisningsperiod (månad) är det viktiga och inte kronologin inom månaden vid verifikationsregistreringen.

Portalparagrafen i bokföringslagens 5 kap anges bara att bokföringen ska kunna presenteras i registreringsordning och systematiskt. Med databokföring är det ju enkelt med ett knapptryck att presentera bokföringen i datumordning eller registreringsordning (verifikationsordning).

1 § Affärshändelserna skall bokföras så att de kan presenteras i registreringsordning (grundbokföring) och i systematisk ordning (huvudbokföring). Detta skall ske på ett sådant sätt att det är möjligt att kontrollera fullständigheten i bokföringsposterna och överblicka verksamhetens förlopp, ställning och resultat.