Ett forum om bokföring

Hej!

I mitt jobb har jag märkt att bolagets skatter kan orsaka visst bryderi. Särskilt om man bokför allting - inkomstskatt, fastighetsskatt, löneskatt m.m. - på ett och samma konto, 2510 Skatteskuld. Och det är inte lätt eftersom det tar flera räkenskapsår innan en gammal skatt är borta och ur världen.

Jag har därför suttit och plitat på en liten beskrivning som bygger på att man i stället använder de underkonton som föreslås i BAS 2010.

Kolla om du har någon nytta av det jag har gjort - eller det kanske bara är avskräckande?  

Bokföringsrutiner för bolagsskatt

Då funderar jag - varför skulle du inte få dra av momsen?

Nej, det är ingen skillnad. Du kanske bara håller dig med ännu mindre antal konton. T.ex. om du använder dig av K1-reglerna.

Jo, ofta stänger man kontot med "aktiekapitalspengarna" och flyttar beloppet till sitt ordinareie affärskonto och så finns de pengarna med i den totala finansieringen.

Men vi får ju hoppas att det kommer in lite pengar också! 

Annars får du problem! Du vet det här med likvidationsplikt m.m. 

1) Dina fordringar i din deklaration - eftersom vi inte har någon förmögenhetsskatt behöver fordringar inte tas upp. Däremot eventuella ränteintäkter.

2) Egentligen spelar det inte så stor roll - bara du vet vad som döljer sig bakom dina kostnader!

1) Dina tillskott

Jag tycker att du bokför löpande tillskott på konto 2893 Kortfr skulder närstående. Vid bokslutets upprättande tar du ställning till om du a) vill låta det stå kvar som kortfristig skuld [du räknar med återbetalning till dig privat inom 12 månader], b) du vill låta det stå som långfristig skuld på 2393 Lån från närstående eller c) om du vill att det ska gå in som aktieägartillskott på 2093.

Om du gör förluster under året och inser att det av det skälet behövs ett tillskott, så gör du ovanstående bedömning i det läget.

2) Domän, webbhotell och e-handelsplats

Själv tycker jag nog att konto 6230 Datakommunikation ska användas för möjligheten att kommunicera på nätet. Som t.ex. bredbandsuppkopplingen och eventuella kostnader för mobila bredbandslösningar.

De kostnader som du räknat upp hamnar i mitt tycke mer på reklamsidan. T.ex. 5970 Internetreklam.

Så som du skrivit frågan - eller åtminstone så som jag uppfattar den - så är svaret NEJ!

Om vi nu glömmer begreppet "lön" så kan en aktieägare endast få ut pengar från sitt aktiebolag genom utdelning, nedsättning av aktiekapitalet (i det här fallet en omöjlighet eftersom lägsta aktiekapital är 50 000 kr) eller vid likvidation. Allt annat är förbjudet!

Ifall du å andra sidan säljer ditt befintliga aktiebolag till det nybildade bolaget så borde du ju få en motsvarande fordran. Och det är ju en annan sak ...

Pengarna kan tas från vilket som!

Om ni betalar med privata pengar så kan det bli ert aktiebolag.

Om ert befintliga aktiebolag betalar aktiekapitalet så blir det ett dotterbolag.

Kan finnas som en rapport i löneprogrammet.

Lön.

Alternativ 1 ser i mina ögon bra ut.

Konto 5810 ska inte krediteras vid vidarefaktureringen. Man får aldrig kvitta inkomster och utgifter.

Om det avser projekt som ska vidarefaktureras så tar man i allmänhet kostnaden i sin egen verksamhet. Projektredovisningen ligger oftast som en extra dimension vid konteringen. Lite beroende på vilka redovisningsprinciper som tillämpas (successiv vinstavräkning eller färdigställandemetoden) så är saldot på 1470/2430 ett netto där man krediterat utfakturerade/intjänade belopp och debiterat nedlagda kostnader. Motbokning görs mot konto 4970 Förändring av pågående arbeten. Om det sammanlagda saldot för pågående projekt utgör en fordran så hamnar det på 1470 - i annat fall dyker det upp på 2430.

Vid faktureringstillfället bokförs nettot exklusive moms på ett 3xxx-konto.

Ett alternativ när man bokför kostnader för kundernas räkning är att lägga upp de vanligast förekommande kostnadsslagen i kontoklass 4. Där skulle då också respresentation för kunds räkning kunna ligga. Eftersom ni inte haft representationskostnader för egen räkning så behöver ni enligt min uppfattning inte ta ställning till vad som är avdragsgill eller inte. Däremot bör fakturan till kunden vara så utformad att denne kan bokföra utläggen korrekt.

Det beror på vad du menar med din fråga. Dessutom uppfattar jag frågeställningen som att du menar den skatt som betalas in i januari, men som avser inkomsterna året dessförinnan.

Om du bokför anställdas löner i ditt företag, så kommer dragna skatter att ligga som en skuld på konto 2710 Personalskatt per den 31 december.

Ifall du syftar på företagets F-skatt, så kommer januariinbetalningen inte att finnas med per den siste december.

Om du å andra sidan funderar över behovet av att betala in extra skatt för att undvika kvarskatt, så ingår januari månads skatteinbetalning i den totala F-skatten för inkomståret.

Ja, du fakturerar som om du hade sålt varan till en svensk kund.

Förlåt att jag dröjt länge - det du beskriver kan förmodligen rymmas under konsultkostnader, t.ex. konto 6590 Övriga externa tjänster.