Sitter och grubblar över hur jag enklast skall boköra momsen vid omvänd skatteskydlighet för att särskilja EU och Utland (utanför EU).
Tex på en faktura för en tjänst inom EU.
Kredit
6520
2645
Debit
2440
2614
På Skattedeklarationen skall dock inköp både från EU och utland redovisas. Hur skall detta hanteras i den löpande bokföringen? Ska jag använda andra konton än 2645 och 2614 för utländska tjänster eller hur är turerna?
Hej!
Du behöver inte skilja på momsen när det gäller EU eller Utland, momsen redovisas i samma rutor i skattedeklarationen för moms. Du måste däremot särskilja skatteunderlaget för omvänd skatt vid inköp från annat EU-land och skatteunderlaget för omvänd skatt vid inköp från land utanför EU.
Ett sätt att lösa detta problem på är att använda ett justeringskonto, exempelvis konto 4599 Justering, omvänd moms.
Exempel:
2440 Kredit; 10 000
6520 Debet; 10 000 // Kostnad
4599 Kredit; 10 000 // Justering
4535 Debet; 10 000 // Justering
2614 Kredit; 2 500
2645 Debet; 2 500
Konton från Bas 2018
4415 Inköpta varor i Sverige, omvänd skattskyldighet, 25 % moms
4416 Inköpta varor i Sverige, omvänd skattskyldighet, 12 % moms
4417 Inköpta varor i Sverige, omvänd skattskyldighet, 6 % moms
4425 Inköpta tjänster i Sverige, omvänd skattskyldighet, 25 % moms
4426 Inköpta tjänster i Sverige, omvänd skattskyldighet, 12 %
4427 Inköpta tjänster i Sverige, omvänd skattskyldighet, 6 %
4515 Inköp av varor från annat EU-land, 25 %
4516 Inköp av varor från annat EU-land, 12 %
4517 Inköp av varor från annat EU-land, 6 %
4518 Inköp av varor från annat EU-land, momsfri
4531 Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 25 % moms
4532 Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 12 % moms
4533 Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 6 % moms
4535 Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 %
4536 Inköp av tjänster från annat EU-land, 12 %
4537 Inköp av tjänster från annat EU-land, 6 %
4538 Inköp av tjänster från annat EU-land, momsfri
4545 Import av varor, 25 % moms
4546 Import av varor, 12 % moms
4547 Import av varor, 6 % moms