Ett Rese AB säljer paketresor med vinstmarginalbeskattning (schablonmetoden 13%).
Enligt Skatteverket redovisas momsen på intäkten av paketresan det beskattningsår den inflyter (2015), medan intäkten beskattas det år då resetjänsten levereras (2016).
Löpande bokföring 2015 ser ut enligt nedan:
Konto 1930 deb 100 000
3040 kred 100 000
3041 kred 10 400 VMB 13%
2410 kred 2 600 "
3040 deb 13 000
Bokslutsperiodiserar jag rätt den 31/12-15 enligt nedan?
3040 deb 100 000
3041 deb 10 400 utan momsindex
2979 kred 100 000
2979 kred 10 400
3040 kred 13 000
2979 deb 13 000
Hej!
Det här handlar om en förutbetald intäkt. Intäkten (inkomsten exklusive moms) är 97 400 SEK (100000 -2600).
Exempel, periodisering för 2015
2990 Övriga upplupna kostnader och förutbetalda intäkter; Kredit; 97 400
3049 Intäktsperiodisering, ej moms, Debet; 97 400
Hej
Tack för ditt svar.
Din lösning blir ju smidigare och en enklare bokföring.
Är det felaktigt att bokföra enl. mitt förslag?
Resultatsaldot 97400 blir ju detsamma i båda alternativen.
Mvh
Hej,
det är inte felaktigt att bokföra enligt ditt förslag. Det brukar dock underlätta att man helt ignorerar moms när man bokför periodiseringar så att man exempelvis undviker att kontera på konton som förekommer i momsrapporten.