Försäljning av värdepapper och hantering av reavinst

[hnn]

Hej,
I mitt lilla handelsbolag köpte jag för några år sedan värdepapper (fond) för 300.000 och bokförde det som
1820 Obligationer, värdepapper.
De har senat legat där och skvalpat till inköpsvärde, men har i verkligheten ökat till ca 450.000 kr.
(är det OK att låta dom ligga till inköpsvärde, eller borde man ha skrivit upp värdet efter hand?)

I höstas sålde jag så av för 200.000 kr och fick då från fondbolaget reda på att detta samtidigt resulterat i en reavinst på 50.000 kr.
Men nu är jag mycket osäker på hur detta skall bokföras. Jag kan ju inte bara göra så här:
1820 Kredit 200.000
1910 Debit 200.000
För jag måste väl på nåt sätt få fram att det är en finansiell intäkt? En idé jag hade var att göra så här:
1820 Kredit 150.000
8390 Kredit 50.000 (för att visa att jag fått en finansiell intäkt/reavinst)
1910 Debit 200.000

Tacksam för tips/hjälp!

[Fredrik Stigsson]

Hej!
Om det är en nollkupongsobligation där avsikten är att inneha obligationen i mer än ett år så bör man periodisera ränteintäkten över löptiden. Enligt bokföringsnämnden bör denna periodisering göras utifrån skillnaden mellan nominellt belopp och anskaffningsbeloppet och så att det blir en konstant förräntning (konstant räntesats) varje år (det vill säga det geometriska genomsnittet per år).

Nu när det har uppstått en vinst på din obligation så skall du bokföra det här enligt din idé, det vill säga anskaffningsvärdet skall bokföras bort från konto 1820 så att det uppstår en vinst eller förlust i bokföringen. Om det hade varit ett långsiktigt innehav (anläggningstillgång) i kontogrupp 82 och om det är ett kortsiktigt innehav i kontogrupp 83.

Enligt ditt förslag
1820 Kredit 150.000
8390 Kredit 50.000 (för att visa att jag fått en finansiell intäkt/reavinst)
1910 Debit 200.000

[hnn]

Tack för snabbt svar. Jag var kanske lite otydlig. Det är INTE fråga om obligationer utan helt enkelt en hedgefond (Brummers Helios) som jag bokförde på 1820 (för jag visste inte bättre, den skulle kanske bokförts på nån annan sorts tillgång. men 1820 ligger ju nder "Kortfristia placeringar"). Och eftersom jag inte egentligen vet nåt värde förrän jag säljer, så är det kanske OK att ligga kvar med den till anskaffningsvärdet tills jag säljer, med vinst eller förlust.

Jag är glad att du håller med om mitt förslag, som jag lyckades klura fram: Jag "bokför bort" anskaffningsvärdet från 1820, "lägger till" vinsten från 8390, och ökar sedan kassan 1910 (eller bankkontot 1940) med summan av dessa belopp.

Tack!

[Fredrik Stigsson]

Hej!
Ja, du ska inte bokföra orealiserade värdeförändringar för detta finansiella instrument.

Japp, ditt förslag fungerar utmärkt.

Går också göra så här (men det blir smidigare med ditt förslag)
1910 Debet 200 000
8390 Kredit 200 000
1820 Kredit 150 000
8390 Debet 150 000