Bokslut och ingående balans Handelsbolag med förlust

[phillefour]

Hej!

Tänkte kolla med er bokföringsgenier att jag har tänkt rätt. Vi har ett handelsbolag med 2 delägare som har gått med förlust med ynka 542 kr 2009. Jag använder bokföringsprogrammet iordning för mac.

Jag har nu gjort följande:

2009-12-31
8990: Resultat                              542 kredit
2019: Årets resultat delägare 1       271 debet
2029: Årets resultat delägare 2       271 debet

Sedan har följande automatiskt förts över till 2010 när jag skapat ett nytt räkenskapsår:

2017:     -677,50 kr (egna insättningar)
2019:      271 kr
2029:      271 kr
2640:      135,50 kr (ingående moms)

Min fråga är då om jag har tänkt rätt ovan samt om jag måste nollställa resultatkontot på något sätt i början av 2010?

Tack på förhand! 

[TimFaste]

Det verkar som om både du och Mac-en tänkt rätt!! 

Sedan kommer vi in på en intrikat frågeställning som har med BAS-kontoplanens principer att göra. Jag tycker nämligen att BAS rör ihop det. När jag får tid ska jag skriva en särskild inlaga om principerna när det gäller kontoplanens numrering. Om man använder 4-ställiga konton och man inom viss grupp använder slutsiffra 1 t.o.m. 9 så bör man inte i samma grupp använda siffran 0 som slutsiffra - det är nämligen ett gruppkonto, d.v.s. är tänkt som en summa av alla de andra kontona.

När det gäller eget kapital för enskilda näringsidkare och delägare i handelsbolag så verkar det svårt att följa den principen.

Kontoplanen ser ut som följer (exemplet avser delägare 1 och samma uppdelning används för delägare 2 med konto 2020-2029):

2010 Eget kapital, delägare 1
2011 Egna varuuttag
2012 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)
2013 Övriga egna uttag
2016 Förändring i fond för verkligt värde
2017 Årets kapitaltillskott
2018 Övriga egna insättningar
2019 Årets resultat, delägare 1

Man får en redigare bokföring om följande kontons ingående balanser nollas ut mot gruppkontot (i ovanstående exempel konto 2010): 2011, 2013, 2016, 2017, 2018, 2019. Anledningen till att jag hoppade över 2012 är att somliga väljer att låta det kontot överensstämma med saldot på skattekontot. Enligt K1-reglerna ska man inte göra det. Om konto 2012 inte är tänkt att stämma mot delägarens skattekonto så bör dess ingående balans också nollas ut mot gruppkontot.

På det nya året skulle du alltså enligt mitt förslag göra följande bokningar:
2010: 271 kr debet
2019: 271 kr kredit
2020: 271 kr debet
2029: 271 kr kredit

Andra kan ha avvikande åsikt i den här frågan. Skälet till att jag föredrar den här metoden är att jag enkelt ser varje års insättningar och uttag för sig. Det är också lättare att automatisera bokslutsarbetet och upprättandet av årsbokslut/-redovisning.

[phillefour]

Nu har jag nollat enligt den sista åtgärden du föreslog och bokföringen ser prima ut!

Tack så hemskt mycket för ett bra svar!